Abattement fiscal des retraités en 2026 : comprendre les règles et les impacts sur vos impôts

Abattement fiscal pour les retraités : de quoi s’agit-il ?

Si vous avez plus de 65 ans et des revenus modestes, l'État vous accorde une réduction forfaitaire. Il s’agit d’un montant fixe, directement retiré de vos revenus pour faire baisser votre impôt. Ce droit est automatique dès lors que vous remplissez les conditions d'âge et de ressources.

Qui peut bénéficier de l'abattement fiscal ?

Selon le Code Général des Impôts (CGI), peuvent bénéficier d’un abattement fiscal :

- Les retraités ayant atteint l'âge de 65 ans au 31 décembre 2025, pour leurs revenus de l'année 2025

- Les personnes invalides titulaires d'une pension militaire d'invalidité, avec un taux d'incapacité égal ou supérieur à 40 %

- Les personnes invalides suite à un accident du travail, avec un taux d'incapacité égal ou supérieur à 40 %

- Les détenteurs d'une carte mobilité inclusion mention "invalidité", justifiant d'un taux d'incapacité d'au moins 80 %

Lire aussi : Revalorisation des pensions de retraite : ce qui change pour vous en 2026 

Quel est le montant de l'abattement fiscal des retraités en 2026 ?

Comme bon nombre de dispositifs d’aide, le montant de l’abattement fiscal dépend de vos revenus annuels. Les conditions d'âge ou d'invalidité ne suffisent donc pas : vos ressources doivent rester sous certains plafonds pour en profiter.

Le montant de l’abattement est revalorisé chaque année afin de compenser les effets de l’inflation. En 2026, la revalorisation est de 0,9 %. Elle est calquée sur l'évolution du barème national des impôts. 

Comment l’abattement est-il calculé pour une personne seule ?

Si un seul membre de votre foyer remplit les conditions d’âge ou d’invalidité, le montant de votre déduction fiscale est fixé selon vos revenus annuels :

Un exemple pour mieux comprendre 

Mr Dupont, 70 ans, touche 16 500 euros de retraite par an. Comme ses revenus sont inférieurs au plancher, l'administration fiscale déduit automatiquement 2 822 euros de son revenu global avant de calculer ses impôts. 

Comment l'abattement est-il calculé pour un couple ?

Pour un couple marié ou pacsé, chaque conjoint qui remplit les conditions bénéficie de son propre abattement. Si les deux ont plus de 65 ans et que leurs revenus globaux restent sous les seuils, ils cumulent les deux forfaits.

Un exemple pour mieux comprendre

Monsieur et Madame Brunet ont tous les deux plus de 65 ans. Leurs revenus nets globaux s'élèvent à 24 000 € par an. Ils se situent dans la tranche intermédiaire : chacun bénéficie de 1 411 euros, soit 2 822 euros de déduction totale sur leurs impôts.

L'abattement de 10 % sur les pensions de retraite

L’abattement fiscal pour les retraités est une « remise automatique » accordée par l'État. Avant de calculer vos impôts, l’administration retire d'office 10 % du montant de votre retraite. En clair : vous n'êtes pas taxé sur la totalité de votre pension, mais sur 90 % de son montant annuel.

Ce dispositif - qui existe depuis 1971 - a été mis en place pour offrir aux retraités le même avantage que les salariés. Comme les actifs déduisent leurs frais de transport ou de repas, vous bénéficiez de cette remise automatique de 10 % pour réduire le montant de vos impôts. Cet abattement s’applique à l'ensemble de vos pensions, de base comme complémentaires

Quel est le montant de l'abattement forfaitaire ?

Si l’abattement forfaitaire est fixé à 10%, la somme effectivement déduite de vos impôts ne peut être inférieure à un certain minimum ni dépasser un montant maximum. Ces plafonds sont revalorisés chaque année. 

Pour l'année 2026, les chiffres sont les suivants :

Concrètement, cela signifie que :

• Pour les petites pensions : l’administration fiscale retire au moins 454 euros de votre revenu annuel avant de calculer l'impôt, même si vos 10 % représentent une somme inférieure.

• Pour les pensions plus élevées : la déduction est plafonnée à 4 439 euros. Même si vos 10 % dépassent ce montant, l'État ne retirera pas davantage de votre revenu annuel.

Lire aussi : Petite retraite : quelles sont les aides disponibles ?

Comment l’abattement fiscal est-il calculé ?

Pour déterminer le montant de l’abattement fiscal, l’administration fiscale  procède ainsi : 

1. Il additionne d’abord toutes les pensions (base et complémentaires) perçues par les membres du foyer sur l'année.

2. Il applique ensuite la remise forfaitaire de 10 % sur ce total.

3. Il vérifie que le résultat respecte les limites légales. Si le montant est trop bas, il le remonte à 454 € ; s'il est trop haut, il le rabaisse à 4 439 €.

4. Enfin, il soustrait ce montant final de votre revenu total. C'est sur ce résultat "net" que sera calculé votre impôt.

Cas d'un couple marié ou pacsé

Pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, l'abattement forfaitaire s'applique de manière globale sur l'ensemble des pensions du foyer. Le plafond est partagé entre les deux conjoints.

Exemple : si Monsieur perçoit 18 000 € de pension et Madame 12 000 €, l'abattement est calculé sur 30 000 € au total, soit 3 000 euros. Ce chiffre est bien inférieur au plafond de 4 439 euros, donc le droit à l'abattement intégral s'applique.

Comment obtenir l'abattement fiscal ?

L'abattement fiscal de 10 % sur les pensions de retraite est automatique : vous n'avez aucune démarche à effectuer. Chaque année, l'administration fiscale l'applique d'office lors du calcul de vos impôts, sur la base des revenus déclarés. 

Peut-on cumuler les deux abattements ?

Il est tout à fait possible de cumuler ces deux types d’abattement. L’administration fiscale commence par déduire les 10 % sur vos pensions, puis applique le forfait spécial sur le revenu global restant, si vous y avez droit.

Prenons l’exemple de Mme Dupré, une retraitée de 70 ans, vivant seule, et touchant une pension annuelle de 20 000 euros.

Sans ces deux abattements, elle aurait payé des impôts sur 20 000 euros. Grâce à leur cumul, elle n'est imposée que sur 16 589 euros.

Comment l'abattement senior permet-il l'exonération d'impôt ?

Grâce à ce dispositif, les retraités modestes peuvent passer sous le seuil d'imposition. En réduisant le revenu imposable, le cumul de ces deux types d’abattement peut faire basculer les revenus dans une tranche inférieure. Ainsi, une pension qui aurait normalement dû être imposée peut devenir non imposable. Cela permet de protéger directement le budget des seniors et leur pouvoir d’achat.

Abattement fiscal et revenu fiscal de référence : quels effets sur les aides sociales ?

Les deux abattements ne réduisent pas seulement vos impôts. Ils permettent aussi de baisser votre revenu fiscal de référence (RFR). Or, c’est sur la base de ce chiffre que l’Etat évalue votre éligibilité à certaines aides. Plus ce chiffre est bas, plus vous pouvez prétendre à des dispositifs avantageux. Le revenu fiscal de référence sert notamment de base aux calculs : 

- Des aides au logement telles que l’APL

- D’une exonération ou d’une réduction de la taxe foncière à partir de 65 ans

- Du taux de CSG et de CRDS appliqué aux retraités

- De certains abattements fiscaux spécifiques aux personnes âgées

- De l’accès à certaines aides sociales ou locales, notamment pour les bénéficiaires de l’ASPA

Réforme de l'abattement fiscal des retraités : que prévoit la loi de finances ?

En 2025, le gouvernement a tenté de supprimer l'abattement de 10 % sur les pensions pour le remplacer par un forfait fixe de 2 000 euros par retraité. Cette réforme a finalement été rejetée massivement par l'Assemblée nationale le 13 novembre 2025.

De son côté, le Sénat avait proposé une autre piste : conserver l'abattement de 10 %, mais abaisser son plafond à 3 000 € par foyer (contre 4 439 € actuellement). L'objectif est clair : épargner les petites retraites tout en demandant un effort supplémentaire aux retraités les plus aisés. La navette parlementaire a finalement abouti au maintien intégral des deux dispositifs, revalorisés de 0,9 % pour 2026.

L’abattement fiscal est donc préservé cette année. Mais le sujet reviendra probablement dans les prochains débats budgétaires : les associations de retraités restent vigilantes.

Quelles seraient les conséquences d'une réforme ou d'une remise en cause de l'abattement fiscal ?

La suppression de ces avantages fiscaux toucherait des millions de foyers et pourrait fragiliser leur équilibre financier. Concrètement, cela pourrait provoquer :

- Une hausse d'impôts immédiate 

- La perte de certaines aides sociales 

- Une baisse du pouvoir d'achat

Les retraités les plus modestes seraient les premiers touchés. Pour ceux dont le revenu fiscal de référence passerait au-dessus des seuils d'exonération, ce serait un double coup dur : plus d'impôts et perte de droits sociaux. Une charge difficile à absorber pour des budgets déjà serrés.

Comment optimiser sa fiscalité à la retraite malgré les évolutions fiscales ?

Plusieurs dispositifs fiscaux permettent de réduire votre imposition à la retraite, de manière totalement légale : 

- Le Plan d'Épargne Retraite (PER) : vos versements peuvent, dans certaines limites, réduire votre revenu imposable.

- Les dons aux associations : ils ouvrent droit à une réduction d’impôt (66 % à 75 % selon les organismes).

- L’investissement locatif avec déficit foncier : lorsque les charges (travaux, intérêts…) dépassent les loyers perçus, le déficit peut, dans certaines limites, réduire votre revenu imposable.

FAQ – Abattement fiscal des retraités

Tous les retraités bénéficient-ils de l'abattement fiscal ?

L'abattement de 10 % s'applique à tous les retraités qui déclarent des pensions en France, sans condition d'âge ni de revenus. L'abattement spécial pour les 65 ans et plus est, quant à lui, soumis à des conditions de revenus annuels. Certaines pensions ne sont pas concernées par ces réductions, comme les rentes que vous avez vous-même achetées auprès d'une assurance. 

L'abattement fiscal est-il automatique pour les pensions de retraite ?

Oui, les deux abattements sont automatiques. Vous n'avez rien à demander ni à justifier. Chaque année, l'administration fiscale les applique d'office sur la base des revenus que vous avez déclarés. Aucune démarche particulière n'est nécessaire.

L'abattement fiscal s'applique-t-il aux pensions élevées ?

Tous les retraités peuvent bénéficier de l’abattement de 10%, quel que soit le montant de leur pension. Cependant, cet abattement ne peut dépasser 4 439 euros par foyer en 2026. L'abattement spécial, lui, ne peut être appliqué qu’en deçà du seuil de 28 430 euros de revenus nets globaux. Les retraités les plus aisés bénéficient donc d'un avantage limité sur leurs impôts.

Quel est l'impact de l'abattement sur le revenu fiscal de référence ?

Les deux abattements réduisent directement votre revenu fiscal de référence (RFR). Ce chiffre global conditionne chaque année le droit à de nombreux dispositifs : allocations logement, exonération de taxe foncière, complémentaire santé solidaire (CSS), taux réduit de CSG… Plus votre RFR est bas, moins vous payez d’impôts.

Les couples de retraités ont-ils droit à un abattement spécifique ?

Pour l'abattement de 10 %, le maximum de 4 439 euros est partagé entre les deux conjoints. Pour l'abattement spécial, si les deux conjoints ont plus de 65 ans et restent sous les seuils de revenus, chacun d’entre eux bénéficie de l’abattement avec un plafond maximal de 5 644 euros pour le couple.

Une réforme de l'abattement fiscal est-elle prévue à court terme ?

Pour 2026, les deux abattements sont maintenus et revalorisés de 0,9 %. La réforme envisagée par le gouvernement a été rejetée par l'Assemblée nationale en novembre 2025. 

Sources :

https://www.service-public.gouv.fr

https://www.publicsenat.fr

https://www.economie.gouv.fr

Par l'équipe rédactionnelle de Retraite Plus
Publié le 24/03/2026