Impôts 2026 : comment déduire vos frais d’EHPAD ?

Comprendre les frais d’EHPAD déductibles

En EHPAD, la facturation est dite ternaire c’est-à-dire qu’elle s’articule autour des trois éléments que sont : l’hébergement, l’accompagnement et les soins journaliers. 

Si les soins médicaux et paramédicaux sont pris en charge par l’Assurance Maladie, le tarif hébergement et le tarif dépendance restent à la charge du résident. Cependant, certaines aides financières permettent de couvrir une partie de ces dépenses. C’est notamment le cas de la réduction d’impôt.

Quels frais d’EHPAD sont déductibles des impôts ?

Peuvent faire l’objet d’une réduction d’impôt : 

• les frais liés à la prise en charge de la dépendance en maison de retraite médicalisée (EHPAD, USLD…) : aide à la toilette, au lever, au coucher, aux déplacements…

• les frais inhérents aux prestations hôtelières délivrées par les établissements (mise à disposition d’une chambre, entretien des parties communes et privatives, fourniture des repas…)

Qui peut déduire ses frais d’impôt en EHPAD ?

Pour bénéficier d’une réduction d’impôt en établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes, il faut respecter les conditions suivantes : 

• Être domicilié fiscalement en France, 

• Être hébergé au sein d’un EHPAD ou d’une USLD situé en France ou dans un autre État membre de l’Espace économique européen.

• Être imposable.

Cette réduction n’est toutefois pas soumise à des conditions d’âge ou de situation familiale.

Bon à savoir : il faut obligatoirement payer des frais de dépendance pour avoir droit à une réduction d’impôt. 

Quel est le montant de la réduction d’impôt pour hébergement en EHPAD ?

La réduction d'impôt correspond à 25% des sommes versées pour l'hébergement et la dépendance en EHPAD. Un plafond vient toutefois limiter cet avantage. 

Quel est le montant maximal de cette réduction ?

L'administration fiscale retient au maximum 10 000 € de dépenses annuelles par personne hébergée en maison de retraite.

Et pour un couple ?

Si un mari et sa femme résident tous deux en EHPAD, le plafond est doublé. Ils peuvent déclarer jusqu'à 20 000 € de frais cumulés pour obtenir une réduction totale de 5 000 €.

Déduire ses frais d’EHPAD aux impôts : comment procéder ? 

La déclaration d’impôts 2026 peut se faire en ligne, directement sur le site du gouvernement. 

Comment déclarer les frais d’EHPAD ?

• Se procurer le formulaire : vous pouvez effectuer votre déclaration en ligne (en cliquant sur la partie “charges” du formulaire  n°2042 RICI) ou au format papier.

• Calculer le reste à charge : calculez le montant des dépenses liées à la dépendance et à l’hébergement supportées au cours de l’année par la personne âgée résidant en EHPAD. Prenez soin de déduire au préalable de ces montants les éventuelles aides financières et allocations perçues (notamment l’APA ou l’aide sociale du département - ASH).

• Remplir les cases appropriées : renseignez la case 7CD (et éventuellement la case 7CE) de la déclaration d’impôt, intitulée : “dépenses d'accueil dans un établissement pour personnes âgées dépendantes”. 

• - En case 7CD, indiquez le montant total des frais d’EHPAD concernant le résident. 

• - En case 7CE, inscrivez le montant total des frais d’EHPAD pour son conjoint s’il réside également en établissement.

Pour le format “papier” (les cases 7CD et 7CE se trouvent dans la déclaration annexe n°2042 RICI - réduction d’impôt - crédit d’impôt).

Réductions et crédits d’impôt pour les résidents d’EHPAD

Les personnes âgées hébergées en établissement pour personnes âgées dépendantes ne peuvent bénéficier que d’une réduction d’impôt et non pas d’un crédit d’impôt. 

Cependant, un couple peut parfois bénéficier d’une réduction d’impôt et d’un crédit d’impôt si l’un des conjoints réside en EHPAD ou en USLD, et que l’autre fait appel à un service d’aide à domicile pour l’assister dans les gestes de la vie quotidienne. 

Quelle différence entre une réduction d’impôt et un crédit d’impôt ? 

Comme son nom l’indique, la réduction d’impôt vise à réduire le montant de l’impôt du contribuable. Il faut donc obligatoirement être imposable pour en bénéficier.

Lorsque le montant de la réduction est supérieur à celui de l’impôt, ce dernier est ramené à 0 €.

Exemple : Pierre doit verser 1 000 € de contribution. Il a droit à une réduction de 1 500 €. Son impôt est ramené à 0 € mais il ne percevra pas de remboursement des 500 € restants.

Le crédit d’impôt peut être perçu par les personnes âgées (imposables ou non) vivant chez elles et employant un service d’aide à domicile. 

Si le montant de ce crédit dépasse le montant total de votre impôt, vous pouvez obtenir un remboursement pour le montant excédentaire (ou pour la totalité, s’il n’est pas imposable).

Exemple : Laurentdoit payer 1 000 € d’impôts. Il bénéficie d’un crédit de 1 500 €. Il ne paiera donc pas d’impôt et recevra en plus, les 500 € excédentaires (1 500 € - 1 000 €). Si Laurent n'était pas imposable, il aurait perçu 1 500 € de crédit.

Tableau récapitulatif des principales différences entre la réduction et le crédit d’impôt

Faut-il déclarer les montants versés au titre de l’obligation alimentaire ?

Si vous versez à votre parent, une pension au titre de l’obligation alimentaire, vous pouvez déduire ces montants de vos impôts. Attention cependant : il faut pouvoir justifier ces versements (factures, relevés bancaires…) et la réalité des besoins du bénéficiaire (factures...).

Contrairement à la réduction d'impôt plafonnée à 2 500 €, la déduction d'une pension alimentaire versée à un parent dans le besoin n'a pas de plafond légal fixe. Le montant que vous déduisez dépend de vos revenus et des besoins réels de votre parent.

Pensez à conserver tous les justificatifs liés aux versements de l'obligation alimentaire pendant 3 ans en cas de contrôle fiscal.

En principe, votre parent doit, lui aussi, déclarer le montant perçu dans la rubrique "pensions alimentaires reçues" de sa déclaration d'impôts.

FAQ : Vos questions sur la déclaration 2026

Un enfant peut-il déclarer les frais d'EHPAD de son parent ? 

Non pas directement via les cases 7CD/7CE, qui concernent la personne hébergée elle-même. En revanche, un enfant qui aide financièrement son parent peut déduire ses versements au titre de l'obligation alimentaire.

Peut-on déduire les frais d'EHPAD si l'on n'est pas imposable ? 

Non. La réduction d'impôt EHPAD ne profite qu'aux contribuables imposables. Si vous n’êtes pas imposable, la réduction ne vous apportera rien.

Les frais de soins médicaux en EHPAD sont-ils déductibles ? 

Non. Les soins médicaux et paramédicaux sont pris en charge par l'Assurance Maladie et ne font pas partie des dépenses déductibles.

Doit-on déduire l'APA avant de remplir sa déclaration ? 

Oui, absolument. Vous devez inscrire le montant net, c'est-à-dire après avoir soustrait toutes les aides et allocations perçues (APA, aide sociale, etc.).

Y a-t-il un plafond de déduction ? 

Oui : la base de calcul est plafonnée à 10 000 € par personne hébergée, ce qui donne une réduction maximale de 2 500 € par an.

Sources : 

https://www.impots.gouv.fr

https://www.pour-les-personnes-agees.gouv.fr

https://www.service-public.gouv.fr

Par l'équipe rédactionnelle de Retraite Plus

Publié le 01/04/2024 - MAJ le 18/03/2026